KDV hesaplama
KDV dahil fiyattan matrahı ayır, KDV hariç tutara KDV ekle veya KDV tutarından matrahı bul. Tevkifatlı işlemlerde alıcı/satıcı bölüşümünü de hesaplar.
Türkiye'de KDV üç oranda uygulanır: genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1. KDV dahil fiyattan matrahı bulmak için tutar (1 + oran)'a bölünür; örneğin 1.200 TL'lik KDV dahil fiyatın 200 TL'si %20 KDV'dir. Tevkifatlı işlemlerde KDV'nin tebliğde belirlenen kısmını (örn. 9/10) alıcı, 2 No.lu KDV Beyannamesiyle vergi dairesine öder.
Güncelleme: 2026Kaynak: GİB · KDV Genel Uygulama Tebliği
Genel oran — elektronik, mobilya, akaryakıt, otomobil, yazılım, danışmanlık
Oranlar: KDV Kanunu md. 28 ve 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (Temmuz 2023). Tevkifat oranları: GİB KDV Genel Uygulama Tebliği (I/C-2.1.3). 2026 tevkifat alt sınırı: 12.000 TL (KDV dahil). Bilgilendirme amaçlıdır; vergi tavsiyesi değildir, beyanname işlemlerinde mali müşavirinize danışın.
KDV nasıl hesaplanır? (%20 KDV formülü)
KDV hariç bir tutara KDV eklemek için tutar, oran katsayısıyla çarpılır: KDV = matrah × oran. %20 için katsayı 0,20'dir. Örneğin 1.000 TL mal bedelinin KDV'si 1.000 × 0,20 = 200 TL, KDV dahil fiyatı 1.200 TL olur. İndirimli oranlarda katsayı %10 için 0,10, %1 için 0,01'dir.
KDV dahil fiyattan KDV nasıl ayrılır? (iç yüzde)
KDV dahil bir fiyatın içindeki KDV'yi bulmak için fiyat (1 + oran)'a bölünerek matrah hesaplanır, aradaki fark KDV'dir: matrah = dahil ÷ (1 + oran). Örneğin 1.200 TL KDV dahil fiyatta matrah 1.200 ÷ 1,20 = 1.000 TL, içindeki %20 KDV ise 200 TL'dir.
KDV tevkifatı nedir, nasıl hesaplanır?
KDV tevkifatı, hesaplanan KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Kısmi tevkifatta (örn. 9/10) KDV'nin belirlenen oranı alıcı tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilir; kalan kısım satıcıya ödenir. Tam tevkifatta (10/10) KDV'nin tamamını alıcı öder, satıcıya KDV ödenmez.
Hangi işlemde hangi tevkifat oranı uygulanır?
GİB KDV Genel Uygulama Tebliği'ne (I/C-2.1.3) göre başlıca işlem türleri ve KDV tevkifat oranları:
| İşlem türü | Tevkifat oranı | Tebliğ |
|---|---|---|
| Yapım işleri (mühendislik-mimarlık dahil) | 4/10 | 2.1.3.2.1 |
| Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim | 9/10 | 2.1.3.2.2 |
| Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıt bakım-onarım | 7/10 | 2.1.3.2.3 |
| Yemek servis ve organizasyon hizmetleri | 5/10 | 2.1.3.2.4 |
| İşgücü temin hizmetleri (özel güvenlik dahil) | 9/10 | 2.1.3.2.5 |
| Yapı denetim hizmetleri | 9/10 | 2.1.3.2.6 |
| Fason tekstil-konfeksiyon, çanta-ayakkabı dikim | 7/10 | 2.1.3.2.7 |
| Turistik mağazalara müşteri bulma/götürme | 9/10 | 2.1.3.2.8 |
| Spor kulüplerinin yayın, reklam, isim hakkı gelirleri | 9/10 | 2.1.3.2.9 |
| Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 | 2.1.3.2.10 |
| Yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 | 2.1.3.2.11 |
| Servis (personel) taşımacılığı hizmeti | 5/10 | 2.1.3.2.11 |
| Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 7/10 | 2.1.3.2.12 |
| Diğer hizmetler (5018 idareleri, bankalar vb.) | 5/10 | 2.1.3.2.13 |
| Ticari reklam hizmetleri | 3/10 | 2.1.3.2.15 |
| Külçe metal teslimleri | 7/10 | 2.1.3.3.1 |
| Bakır, çinko, alüminyum, kurşun ürünleri | 7/10 | 2.1.3.3.2 |
| Hurda ve atık (istisnadan vazgeçilmesi hâlinde) | 7/10 | 2.1.3.3.3 |
| Hurda/atıktan hammadde, konfeksiyon kırpıntısı | 9/10 | 2.1.3.3.4 |
| Pamuk, tiftik, yün-yapağı, ham post ve deri | 9/10 | 2.1.3.3.5 |
| Ağaç ve orman ürünleri teslimi | 5/10 | 2.1.3.3.6 |
| Demir-çelik ürünleri teslimi | 5/10 | 2.1.3.3.8 |
| Diğer teslimler (bazı kamu teslimleri) | 2/10 | 2.1.3.3.7 |
| Yurt dışından alınan hizmetler (hizmet ithali) | 10/10 | 2.1.2.1 |
| KDV mükellefi olmayanlardan GVK m.70 kiralama | 10/10 | 2.1.2.3 |
| KDV mükellefi olmayanlardan reklam verme | 10/10 | 2.1.2.4 |
Oranlar bilgilendirme amaçlıdır ve tebliğ değişiklikleriyle güncellenebilir; güncel durum için GİB KDV Genel Uygulama Tebliği'ni esas alın.
2026'da tevkifat alt sınırı nedir?
Kısmi tevkifat, KDV dahil fatura toplamı 12.000 TL'yi (2026) aşmayan işlemlerde uygulanmaz. Bu tutar VUK fatura düzenleme haddine bağlıdır ve her yıl güncellenir (2025'te 9.900 TL idi). Aynı işleme ait birden fazla fatura düzenlenerek sınırın altında kalınması hâlinde tevkifat yine uygulanır. Tam tevkifatta alt sınır aranmaz.
Sık sorulan sorular
%20 KDV nasıl hesaplanır?
KDV hariç tutar 0,20 ile çarpılır. Örnek: 1.000 TL matrahın KDV'si 1.000 × 0,20 = 200 TL, KDV dahil fiyat ise 1.200 TL olur. %10 için 0,10, %1 için 0,01 katsayısı kullanılır.
KDV dahil fiyattan KDV nasıl ayrılır?
KDV dahil tutar (1 + oran)'a bölünerek matrah bulunur; aradaki fark KDV'dir (iç yüzde yöntemi). Örnek: 1.200 TL KDV dahil fiyatta matrah 1.200 ÷ 1,20 = 1.000 TL, içindeki KDV 200 TL'dir.
KDV tevkifatı ne demektir?
KDV tevkifatı, hesaplanan KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla (2 No.lu KDV Beyannamesi ile) doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Tam tevkifatta KDV'nin tamamı, kısmi tevkifatta tebliğde belirlenen oran (örn. 9/10) alıcı tarafından ödenir.
9/10 tevkifat nasıl hesaplanır?
Örnek: 10.000 TL matrah + %20 KDV = 2.000 TL KDV. 9/10 tevkifatta bunun 1.800 TL'sini (2.000 × 9/10) alıcı vergi dairesine öder, 200 TL'sini satıcıya öder. Satıcıya ödenecek toplam 10.000 + 200 = 10.200 TL olur.
Tevkifat alt sınırı 2026'da kaç TL?
Kısmi tevkifat, KDV dahil fatura toplamı 12.000 TL'yi (2026) aşmayan işlemlerde uygulanmaz. Bu sınır VUK fatura düzenleme haddine bağlıdır ve her yıl güncellenir (2025: 9.900 TL). Tam tevkifatta (10/10) alt sınır aranmaz.
Güncel KDV oranları nedir?
10 Temmuz 2023'ten beri genel KDV oranı %20, indirimli oranlar %10 ve %1'dir. Hangi mal ve hizmetin hangi oranda olduğu KDV oranlarına ilişkin (I) ve (II) sayılı listelerde belirlenir; listelerde yer almayan tüm işlemler %20'ye tabidir.